Der gesetzliche Mindestlohn steigt auf 13,90€ / Std. (2025: 12,82 €); für 2027 ist eine weitere Anhebung angekündigt.

Die monatliche Minijob-Grenze erhöht sich auf 603 €/mtl. (2025: 556 €), da sie an den Mindestlohn gekoppelt ist. Diese Kopplung sorgt dafür, dass ein Minijob weiterhin zehn Wochenstunden umfassen kann, ohne den Minijob-Status zu verlieren. Arbeitgeber müssen in der Praxis also keine Reduzierung der Stundenzahl vornehmen, wenn Minijobber zum gesetzlichen Mindestlohn beschäftigt sind. Bei höherem Stundenlohn ist jedoch zu prüfen, ob die vereinbarte Arbeitszeit/das Entgelt so anzupassen ist, dass die Grenze nicht überschritten wird. Ebenso wichtig: Dokumentation der Arbeitszeiten von Minijobbern – insbesondere bei steigendem Stundenlohn – um die Einhaltung der Verdienstgrenze nachweisen zu können.

Der Übergangsbereich („Midi-Job“) erstreckt sich ab 2026 von 603,01 € bis 2.000 €/Monat.

Ab dem 1. Januar 2026 wird der voraussichtliche Sachbezugswert für verbilligte oder unentgeltliche Mahlzeiten auf 345 €/Monat festgesetzt. Je Kalendertag sind dann anzusetzen: • Frühstück: 2,37 € • Mittag- oder Abendessen jeweils: 4,57 € → Tagesgesamtwert: 11,51 €.

Folgende Arbeitgeberleistungen bleiben steuer- und sozialversicherungsfrei: • Sachbezugswert: Freigrenze 50,00 €/Monat • Betriebsveranstaltungen: Freibetrag 110,00 € (zweimal jährlich) • Aufmerksamkeiten bei besonderem Anlass: Freigrenze 60,00 € • Betriebliche Gesundheitsförderung (präventiv): bis zu 600 €/Jahr • Job-/Deutschlandticket: vsl. Anpassung auf 63,00 €/ Monat • Kindergartenzuschuss: weiterhin in voller Höhe

Arbeitnehmende, die mit ihrem regelmäßigen Jahresarbeitsentgelt die Jahresarbeitsentgeltgrenzen (JAEG 77.400,00 €) überschreiten, sind krankenversicherungsfrei. Sie sind entweder bei einer gesetzlichen Krankenkasse (GKV) freiwillig versichert oder über ein privates Versicherungsunternehmen (PKV) abgesichert. Daran gekoppelt ist auch die Absicherung in der sozialen oder privaten Pflegeversicherung. Für das Jahr 2026 werden die maßgeblichen Rechengrößen der Sozialversicherung wie folgt angepasst: Versicherungspflichtgrenze (JAEG): 77.400,00 € (6.450,00 €/mtl.) Beitragsbemessungsgrenze (BBGR): 101.400,00 € (8.450,00 €/ mtl.) Rentenversicherung-Beitragsbemessungsgrenze: 69.750,00 € (5.812,50 Euro/mtl.) - Krankenversicherung

Der Grundfreibetrag wurde gegenüber dem Vorjahr um 252 € auf 12.348 € angehoben.

Der Kinderfreibetrag pro Elternteil beträgt künftig 3.414 € (Anhebung um 78 €). Bei zusammenveranlagten Eltern liegt der Gesamtfreibetrag somit bei 9.756 €.

In den Steuerklassen 1, 2, 4, 5 und 6 wird erst ab einem monatlichen Einkommen von 1.695,83 € Lohnsteuer fällig; in Steuerklasse 3 ab einem Gehalt von 3.391,67 €.

Im Jahr 2026 steigt der Tariflohn für medizinische Fachangestellte. Ab 1.1.2026 gibt es außerdem eine Berufsjahrstufe für das 29.-32. Berufsjahr sowie eine zusätzliche Stufe ab dem 33. Berufsjahr. Wir bitten Sie, dies bei der Eingruppierung zu berücksichtigen.

Für Beschäftigte, die die Regelaltersgrenze erreicht haben und weiterhin abhängig beschäftigt sind, gilt mit Wirkung 2026 eine steuerfreie Verdienstgrenze von bis zu 24.000 €/Jahr brutto (entspricht 2.000 €/Monat). Bei unterjährigem Eintritt in die Regelaltersgrenze erfolgt eine zeitanteilige Kürzung. Hinweis: Gilt nicht für Minijobs, Selbstständige und pensionierte Beamtinnen/Beamte. Hier gibt es verschiedene Möglichkeiten der Abrechnung, bei Bedarf kann gerne ein Gesprächstermin vereinbart werden.

Die Bruttolistenpreisgrenze für die Versteuerung der reinen E-Autos wurde wie folgt angepasst: Anschaffung I Bruttolistenpreis I Versteuerung 01.07.2025-31.12.2025 Listenpreis < 100.000,00 € 0,25 % 01.07.2025-31.12.2030 Listenpreis > 100.000,00 € 0,5 %

Aufwendungen des Arbeitnehmers für beruflich veranlasste Fahrten außerhalb der Wege Wohnung ↔ erste Tätigkeitsstätte sind als Werbungskosten in tatsächlicher Höhe abzugsfähig oder alternativ mit pauschalen Kilometersätzen: 0,30 €/km (für PKW) bzw. 0,20 €/km (für andere motorbetriebene Fahrzeuge). Wird dem Arbeitnehmer ein KFZ vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellt (z. B. Poolfahrzeug), darf der Arbeitgeber die pauschalen Kilometersätze nicht steuerfrei erstatten.

Ab 1.1.2026 wird die Entfernungspauschale auf 38 Cent pro Kilometer ab dem ersten gefahrenen Kilometer ausgeweitet. Diese Regelung gilt auch bei beruflich bedingter doppelter Haushaltsführung.

Was bedeutet das für Sie? In allen betroffenen Wirtschaftsbereichen müssen Arbeitgeber vor der offiziellen Anmeldung ihrer Beschäftigten bei der DRV eine sogenannte Sofortmeldung abgeben, sobald die Arbeitsaufnahme erfolgt. Dies gilt für alle Arbeitnehmer, einschließlich Aushilfskräften und geringfügig oder kurzfristig Beschäftigten.

Betroffene Branchen: Baugewerbe , Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe (z.B. Hotels, Pensionen) , Personenbeförderungsgewerbe (z.B. Bus-, Bahn-, Taxiunternehmen) , Speditions-, Transport- und Logistikgewerbe , Schaustellergewerbe , Forstwirtschaft , Gebäudereinigungsgewerbe , Wach- und Sicherheitsgewerbe , Fleischwirtschaft , Frisörhandwerk , Unternehmen am Auf- und Abbau von Messen und Ausstellungen , Prostitutionsgewerbe

Wichtiger Hinweis: Es ist von höchster Wichtigkeit, die Sofortmeldungen umgehend und spätestens bei Arbeitsaufnahme zu übermitteln. Versäumnisse können zu empfindlichen Bußgeldern führen, sollte eine Prüfung durch den Zoll stattfinden. Wir empfehlen Ihnen, bereits jetzt Ihre internen Prozesse zu überprüfen und sicherzustellen, dass alle erforderlichen Schritte zur Einhaltung dieser Regelung rechtzeitig umgesetzt werden.